El delito fiscal como antecedente del delito de blanqueo de capitales

Abstract

Actualmente, tanto en nuestra doctrina como en nuestra jurisprudencia, existe un debate acerca de la consideración del delito fiscal como antecedente de un delito de blanqueo de capitales. Las opiniones doctrinales al respecto son numerosas, tanto a favor como en contra y, si bien parecen ser mayoritarias las opiniones contrarias, nuestro Tribunal Supremo (en el “Caso Ballena Blanca”), Fiscalía General del Estado y Consejo General del Poder Judicial parecen posicionarse a favor de tal posibilidad, principalmente fundamentándose en el Derecho Comparado, donde la posición predominante es, igualmente, positiva. En el presente trabajo se va a tratar de analizar, pues, esta cuestión así como los principales problemas que suscita, sirviéndonos tanto de las diferentes posiciones doctrinales como de los argumentos arrojados por el Derecho Comparado en esta cuestión, con expresa referencia al único pronunciamiento del Tribunal Supremo a este respecto.