El uso de la inteligencia artificial en los procedimientos de aplicación de los tributos

Abstract

En las últimas décadas la inteligencia artificial ha experimentado un desarrollo significativo, que ha propiciado su incorporación en diversos ámbitos, incluido el tributario. El presente trabajo de fin de grado examina la utilización de la inteligencia artificial en los procedimientos de aplicación de los tributos en España, con el objetivo de valorar la legitimidad de su empleo y la adecuación del marco normativo vigente, considerando el impacto que puede generar sobre los derechos fundamentales de los obligados tributarios. El estudio confirma la utilidad que ofrece la inteligencia artificial a la Administración tributaria, especialmente en las labores de información y asistencia, así como en la lucha contra la elusión y la evasión fiscal. No obstante, el análisis evidencia importantes carencias regulatorias en la legislación actual, lo que eleva el riesgo de vulneración de los derechos fundamentales. En conclusión, dada la amplia utilización de estas tecnologías por la Administración y la insuficiencia normativa actual, resulta imprescindible adaptar el marco jurídico tributario español para garantizar un equilibrio adecuado entre la eficiencia administrativa y la plena garantía de los derechos de los ciudadanos.

In recent decades, artificial intelligence has undergone significant development, enabling its incorporation into various fields, including taxation. This Final Degree Paper examines the use of artificial intelligence in tax application procedures in Spain, with the aim of assessing the legitimacy of its use, and the adequacy of the current regulatory framework, while considering its potential impact on taxpayers´ fundamental rights. The study confirms the usefulness of artificial intelligence for the Tax Administration, particularly in information and assistance tasks, as well as in the fight against tax avoidance and evasion. However, the analysis also reveals significant regulatory gaps in the current legislation, which increase the risk of infringing fundamental rights. In conclusion, given the extensive use of these technologies by the Tax Administration and the existing regulatory insufficiencies, it is essential to adapt the Spanish tax legal framework to ensure an appropriate balance between administrative efficiency and the full protection of citizens’ rights.