Algoritmos y leyes: cómo la inteligencia artificial revoluciona el derecho tributario.

Abstract

Este Trabajo Fin de Grado (TFG) se centra en dar una visión analítica de la integración de la inteligencia artificial (IA) en el derecho tributario, y, en concreto en la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Para ello, el trabajo se divide en dos partes: un marco teórico e introductorio donde se contextualiza la propia IA, además de una explicación detallada de su regulación europea actual y, un enfoque basado en la práctica de este tipo de herramienta, y los problemas que la misma suscita. El eje central de este estudio es la implementación de la IA por parte de la Agencia Tributaria, incluyendo desde sistemas avanzados utilizados por esta para ofrecer una mejor eficacia, hasta asistentes virtuales diseñados para facilitar la atención a los contribuyentes. Se hace especial mención al asistente virtual disponible en la página web de la AEAT, representando un claro ejemplo de la posible mejora de comunicación entre la administración y el obligado tributario. Asimismo, se pone de relieve la implementación de IA en el ámbito del fraude fiscal y su posible prevención gracias a dichas herramientas. Finalmente, se realiza una reflexión acerca de los riegos e implicaciones que conlleva la incorporación de este tipo de herramientas en la práctica profesional. Entre los más importantes se encuentran la falta de transparencia en los algoritmos utilizados; los algoritmos sesgados, el tratamiento de datos personales y su posible vulneración, y, por último, la intromisión en el derecho a la intimidad personal y familiar. La inteligencia artificial es una herramienta con un gran potencial transformador para el sector legal, siempre que su utilización vaya de la mano de una regulación y vigilancia adecuada.

This Final Degree Project (TFG) focuses on providing an analytical view of the integration of artificial intelligence (AI) in tax law, and specifically in the State Agency of Tax Administration (AEAT). For this purpose, the work is divided into two parts: a theoretical and introductory framework where AI itself is contextualized, in addition to a detailed explanation of its current European regulation, and an approach based on the practice of this type of tool the problems it raises. The main focus of this study is the implementation of AI by the Tax Agency, including from advanced systems used by the Agency to offer greater efficiency, to virtual assistants designed to facilitate taxpayers' attention. Special mention is made of the virtual assistant available on the AEAT website, representing a clear example of the possible improvement of communication between the administration and the taxpayer. It also highlights the implementation of AI in the field of tax fraud and its possible prevention thanks to these tools. Finally, a reflection is made on the risks and implications of incorporating this type of tool into professional practice. Among the most important are the lack of transparency in the algorithms used; biased algorithms, the processing of personal data and their possible violation, and, finally, the intrusion into the right to personal and family privacy. Artificial intelligence is a tool with great transformative potential for the legal sector, provided that its use goes hand in hand with adequate regulation and oversight.