Blanqueo de capitales y fraude fiscal

Abstract

La libre circulación de las mercancías y de personas, la globalización, el comercio internacional, la digitalización y la influencia de internet en nuestra sociedad han permitido que el delito de blanqueo de capitales traspase las fronteras con una mayor facilidad; dejando de ser un problema nacional para convertirse en un problema global. Los delincuentes han dejado de operar de forma tradicional, para ayudarse de las nuevas tecnologías para blanquear y financiar sus actividades desde el anonimato, rápidamente y sin dejar rastro, así como el uso de criptomonedas, banca online, redes sociales o ciberdelitos. Todo ello hace que cada vez sea más complejo detectar el origen de los fondos. Para combatir el blanqueo de capitales los Estados miembros de la UE y los organismos internacionales han tenido que unirse para combatir el delito de blanqueo de capitales imponiendo medidas preventivas y punitivas para frenar sus fuentes de financiación. Con el paso de los años, la legislación europea y española, la jurisprudencia y la doctrina atajaron la controversia latente sobre si el delito fiscal es un delito previo al delito de blanqueo de capitales.